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2019年度税收政策和优惠大盘点--增值税篇

2019年已将近尾声,在这一年里,国家税务总局、财政部等推出多项惠民惠企政策措施,也是近几年里国家优惠力度最大的一年,日记坊在这里盘点了一下重要的增值税政策,如果有符合优惠条件的朋友们赶紧到税局咨询申请吧;

序号2019年新政要点2019年具体核心内容征策依据
1小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税自2019年1月1日起至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号》
2增值税税率下降自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%增值税的,税率调整为13%,原适用10%税率的,调整为9%《关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号》
3取消增值税发票认证的纳税人范围扩大到全部一般纳税人自2019年3月1日起,一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)
4国内旅客运输服务纳入抵扣范围2019年4月1日后,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣;取得的凭证,除增值税专用发票外,只限于增值税电子普通发票,和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,不包括增值税普通发票。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
5生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减10%自2019年4月1日起,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
6符合条件纳税人增值税期末留抵税额退税自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
7符合条件一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人自2019年1月1日起,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)
8企业集内单位之间资金无偿借贷免征增值税自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值。《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)
9符合条件的扶贫捐赠免征增值税自2019年1月1日起至2022年12月31日,对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。  在政策期内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号)
10扶持自主就业退役士兵创业就业增值税优惠政策

自2019年1月1日至2021年12月31日,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准;

企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准;

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 财税〔2019〕21号》
11供热企业采暖费收入免征增值税自2019年1月1日至2020年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税《关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知 财税〔2019〕38号》
12边销茶增值税优惠政策自2019年1月1日起到2020年12月31日,对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第83号)
13支持文化企业发展增值税政策自2019年1月1日起至2023年12月31日,对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。《财政部 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)
14重新修订增值税纳税申报表及附列资料自2019年5月1日起,修订并重新发布《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》《增值税纳税申报表附列资料(二)》《增值税纳税申报表附列资料(三)》《增值税纳税申报表附列资料(四)》《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)
15生活性服务业纳税人进项税额加计抵减15%政策自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%。《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)
16
部分先进制造业纳税人期末留抵退税政策自2019年6月1日起,符合条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)
17开具原税率发票需办理临时开票权限自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》,办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)
18小规模纳税人自开专票全面放开自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)

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