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2020年汇算清缴,高新技术企业申报填写说明

说明:符合条件的高新技术企业无论是否享受高新技术企业优惠,均应准确填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)证书编号、发证时间等信息,以及完整填写《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。享受延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策的,应准确填报《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)。


“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”:纳税人根据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况,填报本项目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。

在申报所属期年度,如企业同时拥有两个高新技术企业证书,则两个证书情况均应填报。如:纳税人2016年10月取得高新技术企业证书,有效期3年,2019年再次参加认定并于2019年11月取得新高新技术企业证书,纳税人在进行2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报时,应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。

纳税人符合上述填报要求的,无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。

A107041 高新技术企业优惠情况及明细表

本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。纳税人根据税法、《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)、《科学技术部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号)、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)等相关税收政策规定,填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。

A107040 减免所得税优惠明细表


第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”:根据税法、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)等规定, 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填报表A107041第31行金额。

享受研发费用加计扣除优惠政策的纳税人的申报必填项

享受研发费加计扣除优惠政策纳税人准确填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),如属于科技型中小企业享受研发费加计扣除优惠的(需在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“210科技型中小企业”项目填写入库编号和入库时间),则将加计扣除金额填入《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第27行“科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”,其他企业则填入第26行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”,第26行和第27行不可同时填写。


第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”:当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时,填报表A107012第51行金额。本行与第27行不可同时填报。

第27行“(二)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”:当表A000000“210-3”项目填有入库编号时,填报表A107012第51行金额。本行与第26行不可同时填报。

A107012研发费用加计扣除优惠明细表.png

此外,不适用税前加计扣除政策的行业包括:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业(指以上述所列行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。)企业应根据主营行业准确填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中“105所属国民经济行业”,自行判断是否属于可享受研发费用加计扣除优惠的行业。

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