首页 财税笔记正文

赶紧收藏:税务稽查指标之收入、支出、费用、利润类指标评估!

税务稽查

作为一名财务从业人员,各种线上、线下学习培训必不可少,与税局人员交道也打了不少,就目前税务稽查风向标作了一些总结,希望各企业能重视纳税风险,自行评估企业涉税风险,合法经营,满满干货,各位收好!  

(一)收入类指标

主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-基期主营业务收入)÷基期主营业务收入×100%。

一般情况下,企业的主营业务收入应是增长状态,所以预警值一般为正值,如主营业务收入变动率为负值,或虽为正值但远远小于预警值,可能存在少计收入问题和多列成本等问题,需运用其他指标进一步分析。

(二)成本类指标

1.单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料/本期产成品成本×100%

2.主营业务成本变动率=本期主营业务成本-基期主营业务成本/基期主营业务成本×100%

主营业务成本变动率超出预警值范围,可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

税务稽查

(三)费用类指标

 三项费用变动率=[(评估期三项费用—基期三项费用)/基期三项费用]×100%

销售(管理、财务)费用变动率={[评估期销售(管理、财务)费用—基期销售(管理、财务)费用]/基期销售(管理、财务)费用}×100%

成本费用率=(评估期销售费用+管理费用+财务费用)/评估期主营业务成本×100%

成本费用利润率=(评估期利润总额/评估期成本费用总额)×100%

评估期成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额

1.三项费用变动率:

根据纳税人申报数据计算出本期三项费用与基期三项费用的差额在基期三项费用中所占的百分比,与所设置的相应预警值做比较,如相差较大,可能存在多列费用问题。

2.销售(管理、财务)费用变动率:

该指标是分别根据纳税人申报数据计算出销售费用、管理费用、财务费用的变动情况,与所设置的相应预警值做比较,如果三项费用变动率与前期相比相差较大,可能存在多列支销售(管理、财务)费用问题。

3.成本费用率:

该指标是根据纳税人申报数据计算出各类费用(营业费用、管理费用、财务费用)与当期主营业务成本之间的比率关系,与所设置的相应预警值做比较。

一般情况下,费用与成本的关系应该是期间费用的增长幅度低于主营业务成本的增长幅度,并且费用总额也应该小于成本总额,因此所设置的预警值应小于1.如果测算出的成本费用率近似于预警值,说明纳税申报数据正常;如果测算出的结果小于预警值,说明纳税人可能存在多列支成本问题;如果测算出的结果大于预警值,说明纳税人可能多列支期间费用问题。

4.成本费用利润率

该指标是根据纳税申报数据计算出的利润总额与成本费用总额之间的比率关系,与相应预警值做比较。

一般情况下,计算出的结果大于等于预警值。说明纳税人的申报数据正常;如果计算出的结果小于预警值,说明纳税人可能存在多列成本费用支出少计收入的问题。

税务稽查

(四)利润类指标

主营业务利润变动率=(本期主营业务利润-基期主营业务利润)/基期主营业务利润×100%

其他业务利润变动率=(本期其他业务利润-基期其他业务利润)/基期其他业务利润×100%

(五)收支类指标的综合运用

1.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析

正常情况下,二者基本同步增长。对以下三种情况应引起注意。

(1)当比值<1,且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。

(2)当比值>1且相差较大、二者都为正时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。

( 3)当比值为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

2.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析

 正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。

(1)当比值>1,且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本、扩大税前扣除范围等问题。

(2)当比值<1且相差较大,二者都为正时,可能存在企业多列成本、扩大税前扣除范围等问题。

(3)当比值为负数,且前者为负后者为正时,可能存在企业多列成本、扩大税前扣除范围等问题。

3.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析

正常情况下,二者基本同步增长。

(1)当比值>1且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列费用、扩大税前扣除范围等问题。

(2)当比值<1且相差较大,二者都为正时,可能企业存在多列费用、扩大税前扣除范围等问题

(3)当比值为负数,且前者为负后者为正时,可能存在企业多列费用、扩大税前扣除范围等问题。

以上为企业在利润表上各项风险控制指标,各位财务朋友赶紧测测自已企业的情况,如果有涉及,这意味着,有可能进入了税务稽查的监控之内,需要尽快改正哦!

打赏
  • 文章发表:九天
  • 本文地址:https://rijifang.com/index.php/post/36.html
  • 声       明:转载请注明出处和附带本文链接!文章部份资料来自于网络,版权归原作者,尊重原创,注重分享;如涉版权问题,请联系本站删除!