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财税、金融优惠政策指南,免个税、免社保、免增值税、免所得税、贷款贴息

新冠肺炎战“疫”关键时期,国家层面各项财税政策纷纷出台,各地方也加紧制定推动一系列财税金融政策落地,今天日记坊就对已出台的政策,来聊一聊整理一下;


一、人社部阶段性减免单位缴费部份社保

①2-6月,对全国(湖北除外)中小微企业免征养老、失业、工伤单位缴费部分;

②2-4月,对全国(湖北除外)大型企业减半征收养老、失业、工伤单位缴费部分;

③2-6月,湖北省各类参保企业免征养老、失业、工伤单位缴费部分;

注意:此阶段期间单位承担的医疗、生育、门诊及个人承担的养老、失业、医疗依然要缴纳;各企业目前不需着急缴纳申报,等系统修正后再申报即可,如已预申报缴费的企业可申请退费或预缴;

④同时至2020年6月底前,企业可申请缓缴住房公积金,在此期间对职工因受疫情影响未能正常还住房公积金的贷款,不作逾期处理;

政策依据:人社部发〔2020〕11号


二、对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除;

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第8号文


三、对纳税人运输疫情防控重点物资取得的收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第8号文


四、对疫情防控重点物资生产企业,全额退还2020年1月1日后增值税增量留抵税额

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第8号文


五、对与新型冠状病毒相关的防控产品,免收医疗器械产品注册费;对冶疗和预防新冠肺炎药品,免收药品注册费;

政策依据:财政部、国家发改委公告2020年第11号


六、对受疫情况影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业,亏损结转年限延长3年,共8年;

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第8号文


七、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务、以及快递派收居民必需生活物资取得的收入,免征增值税;

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第8号文


八、免征民航企业缴纳的民航发展基金

政策依据:财政部、国家发改委公告2020年第11号


九、企业和个人通过公益性社会组织等或直接向医院捐赠用于疫情防治的医用物资等物品,允许在缴纳所得税前全额扣除。对单位和个体工商户无偿捐赠用于疫情防治的货物,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第9号文


十、两方面的收入免征个税

①参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,

②单位发给个人用于预防的药品、医疗用品和防护用品等实物;

政策依据:财政部 税务总局公告2020年第10号文


十一、金融贷款贴息

增加贴息资金规模,改按疫情防控重点保障企业实际获得贷款利率的50%给予贴息,确保企业实际融资成本低于1.6%;


十二、鼓励生产防控物资

鼓励企业保质保量增加紧缺的重点医疗防控物资生产,对企业多生产的重点医疗防控物资,全部由政府兜底采购收储;


十三、延长2020年2月份申报期限

①按月申报的纳税人(除湖北省外),纳税申报期限进一步延长至2月28日(星期五)

②受疫情影响,至2月28日仍无法正常申报的纳税人,在及时向税务机关书面申请说明正当理由后,补办延期申报手续同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评级、不认定为非常户,纳税人应对其书面说明的正当理由真实性负责。

政策依据:税总函【2020】27号


十四、进口防控物资免征关税、进口增值税和消费税

适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;其中进口物资增加试剂、消毒物品、防护用品、救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车。

政策依据:财政部、海关总署、税务总局公告


十五、进口捐赠物资可先登记放行,后补免税手续

《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》所列相关物资,紧急情况下海关先登记放行,再按规定补办减免税相关手续

政策依据:财政部、海关总署、税务总局公告2015年102号、2020年17号


十六、社保逾期补办手续应在疫情解除后三个月内完成

因受疫情影响,用人单位逾期办理职工参保登记、缴费等业务,经办机构应及时受理,对灵活就业人员和城乡居民2020年一次性补缴或定期缴纳社会保险费放宽时限要求,未能及时办理参保缴费的,允许在疫情结束后补办,并在系统内标识。逾期缴费不影响参保人员个人权益记录,补办手续应在疫情解除三个月内完成。

政策依据:人社厅【2020】7号


十七、给予疫情防控医务人员和工作人员临时补助

参照《人力资源社会保障部财政部关于建立传染病疫情防治人员临时性工作补助的通知》有关规定,按照一类标准,对于直接接触待排查病例或确诊病例,诊断、治疗、护理、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员,中央财政按照每人每天300元补助;对于参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者,中央财政按照每人每天200元给予补助。补助资金由地方先行垫付,中央财政与地方据实结算。中央级医疗卫生机构按照属地化管理,中央财政补助资金拨付地方后由地方财政统一分配。

政策依据:人社部规【2016】4号、财社【2020】2号


十八、暂退80%服务质量保证金支持旅行社纾困

文化和旅游部办公厅5日下发通知,明确旅游服务质量保证金暂退范围为全国所有已依法交纳保证金、领取旅行社业务经营许可证的旅行社,暂退标准为现有交纳数额的80%,被法院冻结的保证金不在此次暂退范围之内。并要求自本通知印发之日起,一个月内完成暂退保证金工作。


十九、明确新冠肺炎患者治疗费用

对确诊新冠肺炎患者个人负担费用实行财政兜底,中央财政补助60%,对疑似患者,由就医地制定财政补助政策,中央财政视情给予适当补助;


二十、明确对参加疫情防控的工作人员,可享受工伤等遇保障政策


二十一、取消融资企业反担保要求

各级政府性融资担保、再担保机构对受疫情影响较大的企业,取消反担保要求,降低融资担保和再担保费;对受疫情影响严重地区的融资担保、再担保机构,国家融资担保基金减半收取再担保费;


二十二、支持感染新冠肺炎个人创业

明确对感染新冠肺炎的个人创业担保贷款,可展期一年,继续享受财政贴息政策;



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