电子专票开错了,且是在当月未过期,是否可以作废重开?

目前,很多地方已经开始实施增值税电子专票了;那么,一个很切实的问题,如果发现当月开具的一张增值税电子专用发票有误,包括金额、名称、品名等等原因,导致发票出现错误,可以直接作废重新开具吗?

答案是不可以的,根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条的规定,增值税电子专用发票(简称“电子专票”)的载体由税务机关监制的增值税纸质专用发票转变符合税务机关规定格式的电子文件,纳税人发生开票有误的情形,应该先开具红字电子专票进行处理,红冲后再按照正确的金额重新开具蓝字电子专票。

22号规定电子专票的红冲发票及相关进项税转出的账务处理如下:

1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

购买方未将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

4、购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

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