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2021年个人所得税税率表

个人所得税综合所得税税率表,涉及综合所得、全年一次性奖金、经营所得及其他分类所得。

1、个人工资、薪金所得预扣税款税率表及扣除数

级数
全年应纳税所得
预扣税率
速算扣除数(元)
1
不超过36000元
3%
0
2
超过360000元至144000元
10%
2520
3
超过144000元至300000元20%
16920
4
超过300000元至420000元25%
31920
5
超过420000元至660000元30%
52920
6
超过660000元至960000元35%
85920
7
超过960000元45%
181920

计算方法:

(1)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2、个人劳务所得

级数
应纳税所得额
预扣税率
速算扣除数(元)
1
不超过20000元
20%
0
2
超过20000元至50000元
30%
20000
3
超过50000元40%
70000

3、个人稿酬、特许经营权使用费所得

适用于20%的税率预扣

4、年终奖个人所得税计算

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)
1≤3000元30
2超过3000元至12000元的部分10210
3超过12000元至25000元的部分201410
4超过25000元至35000元的部分252660
5超过35000元至55000元的部分304410
6超过55000元至80000元的部分357160
7超过80000元的部分4515160

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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