个人所得税综合所得税税率表,涉及综合所得、全年一次性奖金、经营所得及其他分类所得。
1、个人工资、薪金所得预扣税款税率表及扣除数
级数 | 全年应纳税所得 | 预扣税率 | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
2 | 超过360000元至144000元 | 10% | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元 | 20% | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元 | 25% | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元 | 30% | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元 | 35% | 85920 |
7 | 超过960000元 | 45% | 181920 |
计算方法:
(1)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
2、个人劳务所得
级数 | 应纳税所得额 | 预扣税率 | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过20000元 | 20% | 0 |
2 | 超过20000元至50000元 | 30% | 20000 |
3 | 超过50000元 | 40% | 70000 |
3、个人稿酬、特许经营权使用费所得
适用于20%的税率预扣
4、年终奖个人所得税计算
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
1 | ≤3000元 | 3 | 0 |
2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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