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财务人员收到发票,应该如何复核?应重点检查哪几方面?

九天 财税笔记 2020-01-02 18:20:22 75 0 发票

“金三系统”的强大,大家有目共睹,随着发票管理的逐渐完善,企业的一举一动更是暴露在税局的法眼之下,身为财务人员,应当谨慎,报销不能只有一张发票就入账,收到不符合规定的发票,要立即退还,否则损失得由自己来承担;

那么当财务人员收到发票后,应当重点检查如下这七个方面:

1、发票有没有填写购买方“纳税人识别号”?

2、税率适用是不是对的?

3、发票内容与实际业务是不是相符?

4、笼统的开办公用品、食品等名称发票一律不行!

5、发票章盖的不规范的一律不行!

6、开具汇总办公用品、食品等发票,必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》,外加盖上发票专用章,A4纸自行打印的一律不行!

7、开具培训会议清单,必须由酒店系统或销售系统开具,并加盖发票专用章,其它途径开具的清单无效!

如果收到有以下这15种情况的发票,那么请立即退回,不能报销;

一、收到增值税普通发票,发现没有纳税人识别号,不能报销!

根据第一条规定:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

二、收到发票,品名是办公用品等笼统的名称,没有具体明细不能报销!

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,开具不实的发票,不能报销。

三、收到发票带的清单,是自行用A4纸打印的不能报销!

收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,不要拿去报销。

四、发票与实际业务不吻合,比如你买的是茶叶,开的却是办公用品不能报销!(涉嫌虚开发票)

五、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票,不能报销!

是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如:取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

六、收到发票章盖的不规范的发票,不能报销!

存在盖章错误(盖得财务章或者是公章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等;遇到这种情况,必须退回。

七、成品油发票没有这三个字不能报销!

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”。退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数”; 普通发票(卷式)无此要求。

八、成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销!

发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。同时,第二十一条也明确,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

九、成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销!

2018年3月1日起,所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

十、没有购物,直接虚开发票不能报销!(完全虚开发票,还涉嫌犯罪)

十一、发票税率选择错误的不能报销!

发票税率开错就是不合格发票,不能报销,也不能作为扣税凭证。

十二、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注!

生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票,作为综服企业代办退税的凭证。

十三、向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发票)

十四、收到一张印有旧版发票监制章的出租车发票。

根据国家税务总局2018第41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定:2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。

十五、没有编码简称的发票不能报销。

1)发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中,没有商品和服务税收分类编码对应的简称,说明发票不是发票管理新系统开具的,不能收!

2)发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中的商品和服务税收分类编码对应的简称,出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误,即使税率一样,也是不合规发票;出现“*纸制品*+”服装”的这样的错误,也属于不合规的发票,都不能抵扣进项税额,也不能税前扣除!因此要求大家对税收分类编码表有一定掌握才行!

日记坊发现,如果要做个合格的财务,基本上能算半个财务专家了,条条框框,法律规章太多了;

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